Els jubilats que van realitzar determinades aportacions a antigues mutualitats i encara no han sol·licitat la devolució de l'IRPF tenen una data que revisar: el 2 de febrer de 2027. Aquest dia acaba el termini general per a presentar el formulari amb efectes sobre els exercicis 2021 i 2022 quan no existeix cap reclamació prèvia. L'Agència Tributària recull aquest calendari en les seves instruccions per als pensionistes afectats.
En aquest sentit, la devolució busca corregir una doble tributació com ho són aportacions que no van poder reduir-se fiscalment quan es van realitzar i que després van quedar integrades en una pensió sotmesa a l'impost. L'ajust pot generar una quantitat a retornar, però no existeix una xifra fixa per a tots. Depèn de les aportacions, de la part de pensió afectada i de l'IRPF ingressat o retingut en cada exercici.
Febrer de 2027, el límit per a recuperar 2021
La data necessita una precisió important. Per als qui mai van reclamar, presentar el formulari fins al 2 de febrer de 2027 permet sol·licitar les devolucions de 2021 i 2022. Després, el calendari general conserva fins al 2 de febrer de 2028 la possibilitat de reclamar únicament 2022. Per tant, deixar passar el pròxim venciment pot suposar perdre un exercici, encara que encara quedi marge per al següent.
D'aquesta manera, convé comprovar primer si ja es va presentar alguna sol·licitud. Les reclamacions anteriors poden haver interromput la prescripció i modificar el termini aplicable. Hisenda distingeix aquests casos dels qui no han fet cap tràmit. També aclareix que el nou formulari presentat abans del 26 de juliol de 2025 serveix per a sol·licitar les devolucions corresponents sense necessitat de tornar a enviar-lo.
Qui pot beneficiar-se de l'ajust en la pensió
El dret depèn del tipus de mutualitat i de quan es van efectuar les aportacions. Entre els supòsits contemplats figuren determinades cotitzacions a mutualitats laborals anteriors a 1979. Per a les realitzades entre 1967 i 1978, la reducció del 25% afecta la part de pensió corresponent a aquest període, no automàticament a tota la prestació. Les pensions de viduïtat i les no contributives estan excloses d'aquest ajust.
Així doncs, els qui creguin estar afectats han de revisar la seva situació abans del venciment. El formulari està disponible a la seu electrònica de l'Agència Tributària i permet identificar-se mitjançant referència, Cl@ve o certificat electrònic. Se sol·licita un compte bancari del titular i un telèfon. El pas decisiu és comprovar quins exercicis segueixen oberts i presentar la sol·licitud corresponent sense confondre aquest procediment amb una ajuda general per a tots els jubilats.