Hisenda manté obert el procediment per retornar l'IRPF cobrat de més a pensionistes que van realitzar aportacions a antigues mutualitats laborals. En determinats casos, la suma corresponent a diversos exercicis pot superar els 4.000 euros, tot i que no existeix una quantitat idèntica per a tots. L'import depèn de les aportacions realitzades, la pensió cobrada, les retencions suportades i els anys afectats.
La devolució neix de la disposició transitòria segona de la Llei de l'IRPF, aplicada conforme a diverses sentències del Tribunal Suprem. El seu objectiu és evitar que determinades aportacions anteriors al 1999 tributin dues vegades: primer quan el treballador no va poder reduir-les fiscalment i després quan la pensió derivada d'elles va ser declarada íntegrament com a rendiment del treball.
No tots els jubilats tenen dret
Els possibles beneficiaris són pensionistes de jubilació o incapacitat que van cotitzar a mutualitats laborals abans del 1999 i les aportacions dels quals no van poder reduir-se en el seu moment. No tots els jubilats tenen dret. Els qui únicament van pertànyer al règim de Classes Passives, per exemple, normalment queden fora perquè les seves cotitzacions no procedien d'una mutualitat inclosa en aquest ajust.
L'Agència Tributària ha de comprovar quin percentatge de la pensió queda exempt i recalcular l'impost de cada exercici. Només hi haurà devolució quan, després d'aplicar la reducció, la quota correcta sigui inferior a l'ingressat o retingut. Per això alguns expedients poden superar els 4.000 euros i altres generar quantitats molt menors, o fins i tot cap pagament.
El formulari i els terminis són decisius
Per als exercicis 2020, 2021 i 2022, Hisenda va habilitar un formulari específic a la seva seu electrònica. Els qui ja el van presentar abans del 26 de juliol de 2025 no han de repetir-lo. Per als qui no van sol·licitar abans l'ajust, el termini amb efectes sobre els tres exercicis va acabar el 2 de febrer de 2026; després continuen terminis diferents per al 2021 i el 2022.
La sol·licitud només exigeix inicialment un telèfon i un compte bancari de la qual sigui titular el pensionista, encara que Hisenda pot demanar documentació addicional si no disposa de totes les dades. Per a la Renda 2025 i exercicis posteriors, l'ajust apareix automàticament quan l'Agència Tributària compta amb la informació necessària. També es poden abonar interessos de demora. La xifra de cinc milions identifica un col·lectiu potencial, no cinc milions de pagaments garantits: cada jubilat ha de comprovar les seves dades fiscals, l'existència del concepte "Ajust per Mutualitats-DT2 LIRPF" i l'estat del seu expedient abans de donar per segura la devolució. Convé revisar també si hi ha exercicis encara reclamables.