Hisenda permet una operació totalment legal que pot reduir al mínim, i fins i tot deixar a zero, l'Impost de Successions. Es tracta d'una fórmula de planificació patrimonial que consisteix a modificar la titularitat de l'habitatge en vida, avançant part de l'herència i evitant així una elevada càrrega fiscal després de la defunció d'un familiar proper. La clau rau a separar la propietat de l'immoble en dos drets distints, tal com preveu el Codi Civil.
Aquesta estratègia ha guanyat popularitat davant l'elevat cost que l'Impost de Successions continua tenint en algunes comunitats autònomes. Encara que no elimina per complet la tributació en tots els casos, sí que permet reduir-la de forma molt significativa si s'aplica correctament.
En què consisteix el canvi de propietat que redueix l'impost
L'operació es basa en donar en vida la nua propietat de l'habitatge als fills, mentre els pares es reserven l'usdefruit vitalici. Això significa que els fills passen a ser propietaris legals de l'immoble, però els pares mantenen el dret a viure-hi o a llogar-lo durant tota la seva vida. Des del punt de vista jurídic, la propietat es divideix en dues parts reconegudes pel Codi Civil: la nua propietat, que es transmet, i l'usdefruit, que es conserva. No es tracta d'una fórmula opaca ni excepcional, sinó d'una figura clàssica del dret patrimonial espanyol.
Fiscalment, la donació de la nua propietat tributa en el moment en què es realitza, normalment amb imports molt inferiors als que es pagarien per una herència completa. A més, en moltes comunitats existeixen bonificacions elevades en donacions entre pares i fills, cosa que redueix encara més l'impacte fiscal.
Per què Hisenda permet aquesta operació legal
Hisenda permet aquesta estratègia perquè la transmissió fiscalment rellevant es produeix en vida, no en el moment de la defunció. Quan els pares moren, l'usdefruit s'extingeix de forma automàtica, sense necessitat d'acceptar herència ni realitzar una nova transmissió patrimonial. En aquest moment, els fills consoliden la plena propietat de l'immoble, però no es genera un nou fet imposable de l'Impost de Successions, o només es paga una quantitat simbòlica en concepte de consolidació de domini.
Això sí, els experts recorden que l'operació s'ha de planificar correctament. Cal tenir en compte l'Impost sobre Donacions, la possible plusvàlua municipal i les particularitats autonòmiques. Tot i així, ben assessorada, aquesta fórmula permet evitar un cop fiscal molt elevat als hereus. En definitiva, no és un truc ni un buit legal, és una eina plenament reconeguda per la llei, que Hisenda accepta i que pot marcar la diferència.