Pagar pràcticament un 0% d'impostos a Espanya pot ser possible en determinades operacions empresarials, encara que no existeix una fórmula universal que permeti deixar de tributar. L'assessor fiscal Carlos Gil assenyala que alguns règims especials, reserves per a inversions i estructures societàries permeten reduir considerablement la factura fiscal quan existeix una activitat real i es compleixen tots els requisits exigits.
Una de les eines més conegudes és la Zona Especial Canària. Les empreses autoritzades poden tributar al 4% en l'impost sobre societats pels beneficis obtinguts mitjançant operacions desenvolupades materialment a la ZEC, enfront del tipus general que sol situar-se en el 25%. No n'hi ha prou amb traslladar formalment el domicili: s'exigeix direcció efectiva, inversió, creació d'ocupació i una activitat admesa.
La RIC pot reduir fins a un 90% la base imposable
La Reserva per a Inversions a Canàries permet que les empreses destinin una part dels seus beneficis a una reserva i redueixin la seva base imposable. La rebaixa pot arribar fins al 90% del benefici no distribuït, però els diners han de materialitzar-se posteriorment en inversions vàlides dins dels terminis establerts i mantenir-se durant el període que marqui la normativa.
Això significa que l'impost no desapareix simplement per realitzar un ajust comptable. L'empresa ha de reinvertir, conservar la documentació i respectar el destí dels fons. Quan s'incompleixen les condicions, Hisenda pot regularitzar l'operació, exigir la quota que es va deixar de pagar i afegir interessos de demora i sancions.
Els holdings redueixen la doble tributació dels dividends
Una altra estratègia habitual consisteix a crear una societat hòlding que concentri participacions en altres empreses. Quan es compleixen els requisits de participació, els dividends rebuts per la matriu poden beneficiar-se d'una exempció del 95%. A la pràctica, només queda integrada en la base imposable una petita part associada a les despeses de gestió.
La realitat és que acostar-se al 0% pot ser legal en operacions concretes, però no significa que qualsevol autònom o empresa pugui deixar de pagar impostos. La ZEC aplica un 4%, la RIC exigeix reinvertir i els hòldings necessiten participacions i activitat econòmica reals. La diferència entre planificació fiscal i frau és en la substància de les operacions: no n'hi ha prou amb crear societats o moure factures sense una justificació empresarial veritable.