L'obertura de comptes corrents amb més d'un titular és una fórmula habitual per compartir despeses d'un habitatge compartit —matrimonis, parelles, amics, estudiants...— o, en el cas de les persones grans, per ajudar-les en la gestió de les seves finances, entre altres aspectes. Però de vegades sorgeixen dubtes sobre com funcionen aquest tipus de dipòsits. Hem de conèixer que la cotitularitat del compte bancari dona accés a disposar dels diners dipositats en un compte corrent per a tots els titulars. Però no suposa que els diners siguin propietat d'ambdues persones, ni molt menys que es pugui considerar una donació.
Per poder determinar a qui corresponen aquests diners s'han de considerar qui ha fet els ingressos en el compte. Una cotitularitat dels comptes no implica una copropietat dels diners. Tots els titulars tenen els mateixos drets i obligacions. Per tant, és important que tots els titulars tinguin algun tipus de control o supervisió del compte, és a dir, podran operar i retirar diners del compte sense que tu hagis d'autoritzar-lo.
No obstant això, si les esmentades ordres dificulten la gestió del compte i si aquestes discrepàncies entre els titulars persisteixen i dificulten la gestió del compte, el banc té el dret de bloquejar el compte i suspendre els serveis que presta, fins que els titulessis resolguin les seves diferències. També, si s'escau, una autoritat judicial pot determini el que procedeixi.
Hisenda, a través de la seva Direcció General de Tributs, ha respost a la qüestió d'una contribuent que es preguntava si el seu fill en ser cotitular dels comptes hauria de pagar impostos en concepte de donació. El departament fiscal ha concretat que la immensa majoria de les vegades compartir un compte bancari no es considera donació i que, per tant, no està subjecta a l'impost sobre successions i donacions. Hisenda ha concretat:
"La inclusió d'un nou cotitular en un compte bancari la titularitat del qual és compartida d'una quantitat de diners pertanyents als altres cotitulars no implica necessàriament l'existència de donació, si no va acompanyat dels requisits perquè sigui considerada una donació. I això perquè un compte bancari suposa un contracte de dipòsit, en el qual la relació jurídica es produeix entre el dipositant, propietari del dipositat i el dipositari, relació que no queda modificada pel fet que figurin diversos titulars en l'esmentat compte. La cotitularitat implica simplement la disponibilitat de fons per part de qualsevol dels titulars, sense determinar l'existència d'un condomini, i menys per parts iguals, sobre l'esmentat saldo. En tractar-se d'una qüestió de fet, haurà de ser l'Administració gestora competent, la que, amb les proves que aporti la consultant, qualifiqui l'operació objecte de consulta."
Els comptes amb un o diversos titulars es divideixen en tres categories:
- Comptes solidaris o indiferents: són comptes en els quals qualsevol dels titulars pot dur a terme operacions només amb la seva firma personal; és a dir, sense necessitat que la resta de les parts concedeixi la seva autorització.
- Comptes conjunts o mancomunats: són aquelles en les quals els titulars, encara que poden efectuar ingressos en compte per si sols, necessiten el consentiment de tots els altres per poder dur a terme reintegraments o operacions que disminueixin el saldo. És a dir, sense la firma de tots i cada un dels titulars no es pot disposar dels fons.
- Comptes subordinats: en aquesta modalitat s'estableixen diferents nivells en la capacitat de decisió dels titulars del compte. Així, els de més rang no necessiten autorització per efectuar operacions, mentre que la resta de titulars sí. A més, en cas de mort d'un dels titulars, només quedaran immobilitzats els fons que pertanyin al mort, fins que s'executi el testament.
Què passa quan un dels titulars mor?
Saber com funciona un dipòsit amb cotitularitat és important quan un dels titulars mor. Aquest supòsit es dona molt en cas de persones grans que comparteixen els seus comptes bancaris amb un o diversos fills.
Si es tracta dels anomenats comptes indiferents (les més comunes, operables per qualsevol dels titulars), el banc sol bloquejar sol la part del mort, i això permet al sobrevivent operar amb la seva quota part. Per què passa això? Perquè els diners corresponents al cotitular mort no passen automàticament a l'altre titular, sinó que forma part de la seva herència i ha de repartir-se entre els seus hereus segons el seu testament o, o bé, conforme a la llei.
Però quan es parla de comptes mancomunats (cada cotitular requerirà l'aprovació de l'altre per realitzar un moviment o operació), el compte queda completament bloquejat fins que s'acreditin els hereus i es realitzi el repartiment.
Els hereus dels comptes indiferents, que no figuren com a cotitulars dels dipòsits, han d'acreditar una sèrie d'aspectes per poder accedir als diners:
- Obtenir el certificat de defunció.
- Demanar el certificat d'últimes voluntats i còpia del testament (si n'hi ha).
- Fer la declaració d'hereus si no existeix testament.
- Acceptar formalment l'herència en escriptura pública.
- Liquidar l'impost de successions o acreditar la seva exempció.
- Presentar la documentació al banc per alliberar els fons.