La declaració de la renda és, per a molts, un mal de cap que fa por. Aquest any, l'esborrany on-line resulta més fàcil que mai i, amb tot, hi ha gent que es porta alegries quan li toca rebre una transferència de l'estat perquè ha pagat més impostos dels que li toca. Els assessors fiscals són els millors per ajudar que la declaració de la Renda sigui el més fidel i beneficiosa possible. I són ells mateixos, des del Registre d'Economistes Assessors Fiscals del Consell General d'Economistes d'Espanya, que han elaborat una llista de consells per fer la declaració.

  • En primer lloc, és necessari revisar les dades fiscals proporcionades per l'Agència Tributària abans de confirmar l'esborrany de la declaració. Estan les teves circumstàncies personals i familiars ben reflectides? Sobretot si hi ha hagut canvi l'últim any, pot incloure algun error que no estigui reflectit a l'esborrany.
  • No tothom està obligat a fer la declaració, i per això comprova abans de fer-ho si és el teu cas. Els treballadors estan obligats si cobren més de 22.000 euros bruts d'un sol pagador o més de 15.876 de diversos pagadors, tret que la suma de les rendes obtingudes pel segon pagador i d'altres no superin els 1.500 euros.
  • Si tens un compte bancari amb una altra persona i els diners que cauen en aquest compte són teus, no imputis aquests rendiments.
  • Repassa declaracions d'anys anteriors amb incidència en la del 2024, amb tal de comprovar si has de registrar pèrdues patrimonials, rendiments del capital mobiliari negatius i bases liquidables negatives pendents de compensació dels quatre últims anys.
  • En cas que hagis venut algun actiu el 2024 i l'últim pagament es vagi a produir un any després, pots acollir-te a la regla especial d'operacions a terminis. Així aconsegueixes diferir la tributació i optimitzes la factura fiscal tributant a un menor marginal.
  • Repassi els ajuts percebuts el 2024, ja que algunes poden imputar-se en quartes parts. Aquest és el cas dels ajuts públics per compensar defectes estructurals a l'habitatge habitual, aquelles destinades a facilitar l'accés al primer habitatge percebudes en pagament únic, les atorgades als titulars de béns del Patrimoni Històric destinades a la seva conservació i rehabilitació o les percebudes per joves agricultors.
  • Si et van fer fora de la feina el 2024 i va ser acomiadament improcedent, la indemnització percebuda està exempta si no supera els 180.000 euros. Però això no és així si es pot apreciar que ha existit un pacte entre empresa i treballador.
  • Si has venut el teu habitatge habitual, el guany patrimonial pot quedar exempt si es reinverteix l'import obtingut en la compra d'un nou habitatge habitual.
  • Els contribuents de 65 anys o més que hagin venut el seu habitatge habitual no han de reinvertir per estar exempts. Si la venda és d'un matrimoni i només un ha complert 65 anys, tributarà per la meitat del benefici, encara que alguns Tribunals de Justícia entenen que no es tributa si, almenys, un dels dos cònjuges té 65 anys.
  • Les quotes a sindicats i col·legis professionals desgraven, per la qual cosa és important recordar deduir-se aquests imports.
  • La despesa per amortització d'un immoble llogat és del 3% del cost d'adquisició satisfet més gran o del valor cadastral de la construcció. Si l'immoble ha estat adquirit per herència o donació, tingui en compte que el cost d'adquisició satisfet és el valor declarat en l'impost sobre successions i donacions, és a dir, el consignat en l'escriptura d'herència o donació.
  • Si el llogater d'aquest immoble el destina immoble a habitatge habitual, podrà aplicar una reducció del 50 %, o la que procedeixi, no oblidi que la reducció només resultarà aplicable respecte dels rendiments declarats pel contribuent. És a dir, si no declara els lloguers voluntàriament i, després, l'Administració li regularitza, no podrà aplicar la reducció.
  • Si el 2024 vas obrir una empresa o et vas fer autònom, podràs reduir un 20 % el rendiment positiu. Tanmateix, no podràs fer-ho si ja has exercit aquesta activitat econòmica l'any anterior o quan més del 50% dels ingressos de l'activitat procedeixin d'una persona o entitat de la qual el contribuent hagués obtingut rendiments del treball l'any 2023
  • L'import màxim de les aportacions als sistemes de previsió social del mateix contribuent no pot superar el menor dels següents límits: el 30% de la suma de rendiments nets del treball i d'activitats econòmiques o 1.500 €. Aquest límit s'incrementarà en 8.500 €, sempre que tal increment provingui de contribucions empresarials.
  • El cotxe elèctric té una deducció del 15% del valor, amb el límit de 20.000 euros si l'has comprat entre el 30 de juny de 2023 i el 31 de desembre de 2024.
  • El mateix passa, amb una base màxima de 4.000 euros i també una deducció del 15%, amb la instal·lació de sistemes de recàrregues de bateries per a vehicles elèctrics.
  • Recorda comprovar si apareixen els donatius fets el 2024 i si hi ha alguna deducció sobre ells en la teva comunitat autònoma.
  • Les obres de millora d'eficiència energètica al seu habitatge o en un habitatge llogat que sigui habitual poden optar a tres deduccions diferents. Recorda que necessites per a això el certificat d'eficiència energètica expedit per un professional.
  • Quan existeix un contribuent mort, els hereus han d'incloure totes les rendes que tingués pendents d'imputar, com la part dels guanys d'operacions a termini o els ajuts que s'imputen, de manera fraccionada, en 4 anys.
  • Les circumstàncies personals i familiars són les que determinen si és millor una tributació conjunta o individual. Si els cònjuges tenen la seva residència habitual en comunitats autònomes diferents i tributen conjuntament, presentaran la declaració en la comunitat on tingui la seva residència habitual el membre amb més base liquidable.
  • Si has invertit en criptomonedes amb pèrdues el 2024, és important consignar-les en la declaració per poder deduir-les en els 4 anys següents.