Los hijos que hayan heredado de un antiguo mutualista pueden recuperar el IRPF que su padre o su madre pagó de más por su pensión. El fallecimiento no impide solicitar la devolución correspondiente, siempre que exista ese derecho y los ejercicios reclamados no hayan prescrito. La Agencia Tributaria contempla expresamente la presentación del formulario por los sucesores de beneficiarios fallecidos entre 2019 y 2024.
En este sentido, lo primero es comprobar las antiguas cotizaciones del familiar. La devolución afecta a determinadas pensiones de jubilación o invalidez vinculadas a aportaciones a mutualidades que no pudieron descontarse fiscalmente en su momento. El ajuste busca evitar que esas cantidades tributen dos veces. Haber trabajado hace décadas es una pista para revisar el caso, pero el derecho depende de las aportaciones y de su tratamiento fiscal.
Qué dinero pueden recuperar los herederos
En las mutualidades laborales, la parte de la pensión correspondiente a aportaciones anteriores a 1967 puede quedar excluida de tributación. Para las realizadas entre 1967 y 1978, ambos incluidos, la reducción es del 25% sobre la parte correspondiente de la pensión. Ese porcentaje no equivale a recuperar una cuarta parte de todo el IRPF pagado: Hacienda debe recalcular el impuesto de cada ejercicio afectado.
De esta manera, la cantidad cambia según la trayectoria laboral, la pensión y los impuestos satisfechos. Para tramitarla, el heredero puede actuar mediante el Registro de Sucesores. Conviene revisar también si el familiar presentó alguna reclamación: las solicitudes anteriores al 22 de diciembre de 2024 cuya devolución no se hubiera acordado quedaron sin efecto, aunque interrumpieron la prescripción y deben encauzarse mediante el nuevo formulario.
Los documentos y los plazos que deben revisar
Para cobrar una devolución del fallecido, Hacienda pide acreditar la condición de heredero. Entre los documentos figuran el certificado de defunción, el de últimas voluntades y el testamento o declaración de herederos. El modelo H-100 facilita la solicitud de pago. Si la devolución supera los 2.000 euros, se exige además justificar que su importe se ha declarado en el impuesto sobre sucesiones.
Así pues, revisar el expediente cuanto antes permite conocer qué ejercicios siguen abiertos. Para quienes nunca solicitaron estas devoluciones, el plazo del ejercicio 2021 termina el 2 de febrero de 2027 y el de 2022, el 2 de febrero de 2028. Si hubo reclamaciones anteriores, el calendario puede variar por la interrupción de la prescripción.