L'Autoritat Independent de Responsabilitat Fiscal (AIReF) calcula que la recaptació tributària va augmentar un 9,5% el 2025 respecte a l'any anterior. L'increment dels ingressos tributaris ha estat impulsat per el creixement econòmic i la pujada dels preus, de manera similar, a més del restabliment de límits en l'Impost de Societats.
A falta que el Ministeri d'Hisenda publiqui les dades definitives pròximament, l'AIReF estima que la pujada de preus explicarà un 38% de l'augment de la recaptació de 2025, convertint-se en el principal factor, per davant del creixement econòmic (32%) i els canvis normatius en l'impost de societats i els tipus d'IVA (27%).
L'organisme independent que dirigeix Cristina Herrero ha publicat aquest dimecres una anàlisi sobre els factors que impulsen el creixement dels ingressos tributaris, un document en el qual revisa les seves conclusions dels últims exercicis i avança algunes idees de la recaptació de 2025, les dades oficials de la qual es coneixeran a finals de març.
En el mateix, també es concreta que un altre dels factors que hauria impulsat la recaptació és l'augment del tipus mitjà efectiu de l'IRPF gràcies als increments salarials i de pensions. Per contra, l'autoritat fiscal independent preveu que altres elements diversos detrauran un 9% la recaptació, a conseqüència de l'elevat desemborsament lligat a la sentència en favor dels mutualistes.
L'AIReF ha revisat les dades d'altres exercicis i constata que l'augment de la recaptació de 2021 va procedir principalment del creixement econòmic i la de 2022, de la inflació, mentre que la de 2023 es va deure a una combinació d'ambdós factors.
Així, en la seva anàlisi, l'AIReF assenyala que, en els anys immediatament posteriors a la pandèmia, 2021 i 2022, es van registrar taxes de creixement de la recaptació per sobre del 14%. D'acord amb les dades de l'organisme, el 46% del creixement de la recaptació de 2021 s'explicava pel component real, que va impulsar els impostos directes i indirectes, mentre que, el 2022, per contra, va ser el component preus el principal factor, assolint un 45% del creixement, amb especial incidència sobre l'IVA, segons informa Europa Press.
Més ingressos el 2024
El 2023, el creixement es va moderar fins a un 6,4%, recolzant-se de manera equitativa en els preus i en el component real. Així mateix, les mesures van contribuir en aproximadament un punt percentual gràcies al restabliment parcial de l'Impost sobre el valor de la producció d'energia elèctrica i als límits existents a la compensació de pèrdues intragrup en l'Impost de Societats.
El 2024 es va produir una nova acceleració del creixement dels ingressos, amb una taxa d'avanç superior al 8%, explicada per una aportació similar del component real i del de preus, i influenciada per l'adopció i retirada de mesures i per les sentències judicials. En concret, un 85% es va explicar per les variables macroeconòmiques: el component real va suposar el 37% del creixement i el de preus va aportar un 34%. El tipus efectiu mitjà de l'IRPF es va incrementar per la pujada de les retribucions mitjanes, la qual cosa va suposar una aportació del 14% al creixement dels ingressos.
Del seu costat, les mesures normatives van restar un 7% perquè no està en vigor els límits a la compensació de pèrdues intragrup en l'Impost sobre Societats, encara que van ser parcialment compensades pel restabliment dels tipus efectius de l'IVA.
Per últim, els elements diversos de tributació van explicar un 9% del creixement interanual, gràcies al dinamisme de les retencions del capital mobiliari i dels fons d'inversió en l'IRPF, que han compensat les devolucions a mutualistes per la sentència del Tribunal Suprem.
IVA i Societats
En l'IVA i en l'Impost sobre Societats s'identifica una part de l'increment que no es pot explicar per cap factor, que va assolir el seu màxim el 2021, es va reduir progressivament el 2022 i 2023, però va repuntar significativament el 2024. En el cas de l'IVA, la variabilitat no explicada es produeix per la separació observada des del 2021 entre l'evolució de la despesa final subjecta a IVA i la demanda nacional, que continua sent voluminosa malgrat les revisions del Comptabilitat Nacional anual.
En el cas de l'Impost sobre Societats, és conseqüència de la separació entre les bases d'aquest impost i l'excedent brut d'explotació, i mostra, principalment, la dificultat per reflectir en variables econòmiques peculiaritats de l'impost com l'exempció per doble imposició i la compensació de bases imposables negatives. La variabilitat no explicada va assolir el seu màxim el 2021 i es va reduir progressivament fins al 2023. No obstant això, ha repuntat el 2024 per un desacoblament entre el resultat comptable de les grans empreses i dels grups consolidats i l'excedent brut d'explotació i per una divergència entre la base imposable dels grups i els seus pagaments fraccionats.
Més salaris i pensions
Després de la pandèmia, el 2021 i el 2022 el principal factor de creixement de l'IRPF va ser l'ocupació més gran i, posteriorment, el 2023, 2024 i, segons l'estimació, 2025, els increments salarials i de pensions constitueixen els principals responsables del creixement. Per la seva banda, l'AIReF ha explicat que l'increment de l'Impost sobre Societats el 2021 i 2022 va ser conseqüència de la recuperació de tots els seus components, mentre que, en els últims tres anys, l'adopció i retirada de mesures expliquen encara més l'evolució de la seva recaptació.
En el cas de l'IVA, les caigudes de volum del consum i de la inversió durant el 2020 i la seva posterior recuperació el 2021 van marcar l'evolució durant aquells anys. Des del 2022, l'increment de preus ha explicat la major part de l'augment, encara que el 2023 va ser compensat per les rebaixes de tipus adoptades. El 2024, ha influït tant el consum, com els preus i el progressiu restabliment de tipus, factors que impulsaran de nou la recaptació el 2025.
Per la seva banda, les caigudes de volum del consum durant el 2020 van marcar l'evolució dels Impostos Especials, la recuperació dels quals va ser més lenta que la resta de les figures i, des del 2021, ha estat afectada per l'establiment i posterior retirada de les mesures aprovades per pal·liar la pujada de preus de l'energia. El 2023, a més, es va crear el nou impost sobre plàstics d'un sol ús, incrementant l'aportació del component de mesures.
En 2024, la retirada gradual de la rebaixa de l'impost sobre l'electricitat va impulsar el creixement dels impostos especials fins al 6,6%. Per a 2025, la seva recaptació creixerà en un 5,6%, suposant el component de preus 4,7 punts del total en un context en què el preu de l'electricitat va créixer un 4,2% interanual després de dos anys de caigudes importants.