L'Agència Tributària inicia l'any 2026 amb diverses novetats en matèria fiscal que modifiquen o prorroguen determinats instruments. Com és habitual en cada exercici fiscal, el tancament de l'any va acompanyat de l'aprovació al BOE de determinades mesures en matèria tributària i de Seguretat Social. Així, l'any 2026 no és una excepció i s'han donat a conèixer les noves mesures en matèria de tributació que afecten l'IVA, l'IRPF i l'Impost sobre Societats.

Per a l'impost sobre el valor afegit (IVA) les més importants són:

  • Es prorroguen els límits per a l'aplicació del règim simplificat i del règim especial de l'agricultura, la ramaderia i la pesca de l'IVA.
  • El termini per a les renúncies i revocacions per al 2026 als règims simplificat i especial de l'agricultura, la ramaderia i la pesca de l'IVA, serà del 25 de desembre al 31 de gener de 2026. No obstant això, seran vàlides les renúncies i revocacions presentades de l'1 al 24 de desembre de 2025.

Cal recordar que sobre el sistema de facturació hi havia l'entrada en vigor, prevista per a aquest dijous 1 de gener, del sistema Verifactu, que finalment s'ha ajornat un any. El sistema de facturació verificable impulsat per l'Agència Tributària dins la Llei Antifrau, serà obligatori per a empreses amb una facturació inferior a sis milions d'euros, i des de l'1 de juliol de 2027 per a més de 3,4 milions d'autònoms.

Sobre l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), les novetats per al 2026 inclouen una altra marxa enrere del govern espanyol. Finalment, els perceptors de la prestació per desocupació no estaran obligats a presentar la declaració de l'IRPF. El passat mes de març, l'Executiu ja va decidir no obligar els perceptors de la prestació per desocupació a presentar la declaració de l'IRPF corresponent a l'any 2024, que s'havia de presentar enguany, ajornant així aquesta exigència per al 2026. Tanmateix, segons recull el BOE, amb la finalitat d'evitar que, a través d'una norma pròpia de l'àmbit social, com és la Llei General de la Seguretat Social, es produeixi una modificació de les obligacions tributàries de les persones beneficiàries de prestacions per desocupació, es considera necessària "la supressió d'aquesta obligació de presentar declaració per IRPF".

Així mateix, des del 26 d'agost de 2025 estaran exemptes a l'IRPF les ajudes per danys personals concedides als afectats pels incendis forestals i altres emergències de protecció civil -com la Dana- esdevinguts entre el 23 de juny i el 25 d'agost de 2025. Es tracta de la línia d'ajudes directes impulsada per aquells que van patir les conseqüències del desastre, a la qual s'afegeixen les exempcions a l'IRPF i Impost de Societats que s'apliquen als professionals i empreses colpejades per la dana. Aquest conjunt d'ajudes s'estén a les entitats sense personalitat jurídica que duen a terme activitats econòmiques.

El formulari de sol·licitud podrà presentar-se a la Seu electrònica de l'Agència Tributària des del 21 de gener de 2026 fins a l'11 de març de 2026. No obstant això, no hauran de presentar aquest formulari aquelles entitats que haguessin presentat el formulari habilitat per a les ajudes previstes en l'article 11 del Reial decret llei 6/2024, de 5 de novembre, sempre que no s'hagués dictat la resolució estimatòria per l'Administració competent a data 25 de desembre de 2025. L'ajuda que s'acordi, si escau, s'abonarà mitjançant transferència bancària a partir del 2 de febrer de 2026, entenent-se notificada la resolució de concessió per la recepció de la transferència.

Deduir fins a un 60% de les obres de millora energètica

També es prorroga fins al 31 de desembre de 2026 la deducció per obres de millora de l'eficiència energètica d'habitatges. Es tracta d'una política vinculada al Pla de Recuperació, Transformació i Resiliència (PRTR), per la qual realitzar reformes per rehabilitar habitatges o edificis per reduir la demanda de calefacció o refrigeració es tradueix en deduccions fiscals del 20%, 40% o 60%.

Una altra pròrroga aprovada, fins al 31 de desembre de 2026, manté la deducció per l'adquisició de vehicles elèctrics endollables i de pila de combustible i instal·lació de punts de recàrrega. 

Per a això, es prorroga durant el 2026 la llibertat d'amortització en l'Impost de Societats per a inversions en determinats vehicles i en noves infraestructures de recàrrega; inversions en vehicles nous elèctrics de pila de combustible (FCV), híbrids de pila de combustible (FCHV), elèctrics de bateria (BEV), elèctrics d'autonomia estesa (REEV) o híbrids endollables (PHEV) i noves infraestructures de recàrrega.

També s'inclouen en aquest benefici fiscal les inversions en instal·lacions destinades a l'autoconsum d'energia elèctrica o a l'ús tèrmic de consum propi de font renovable o en substitució de font fòssil.

Més control del Bizum

L'obligació que les entitats financeres informin mensualment l'Agència Tributària de la facturació acumulada en cada mes i realitzada a través de Bizum per empresaris i professionals és una altra de les novetats. Cal aclarir que només s'han de declarar els cobraments rebuts per empresaris i professionals establerts a Espanya. Queden així exclosos els cobraments entre particulars. Així, els bancs reportaran a l'Agència Tributària informació mensual acumulada de cada empresari o professional, no es remetrà la informació operació a operació.

D'altra banda, Espanya ha de complir a principis d'any amb la pujada fiscal al dièsel, una de les fites del Pla de Recuperació, Transformació i Resiliència necessaris per rebre part dels fons europeus 'Next Generation EU'. Davant la dificultat per tirar-ho endavant al Congrés, la Comissió Europea va donar un termini addicional de sis mesos a Espanya per al compliment d'aquesta mesura, que ha d'estar aprovada abans de finals del mes de gener.