Prevista per la Directiva 2020/285/UE del Consell, de 18 de febrer de 2020, i transposada per la Llei Federal de 2024, l'exempció europea de l'IVA és un règim harmonitzat que permet, des de l'1 de gener de 2025, a una empresa establerta en un Estat membre de la UE beneficiar-se de l'exempció no només al seu Estat d'establiment si respecta els llindars nacionals de facturació, sinó també en altres Estats membres, sempre que es compleixi un límit de facturació a la UE de 100.000 € anuals.

Per beneficiar-se de la franquícia nacional, les empreses establertes en un altre Estat membre de la UE han de complir dues condicions: no superar el límit de facturació anual de 100.000 € a tota la UE (inclòs el que s'ha aconseguit al seu Estat d'establiment), i no superar el llindar nacional aplicable a l'Estat on vulguin beneficiar-se de la franquícia. Aquest mecanisme permet que les pimes europees no establertes al territori d'un estat membre es beneficiïn de les mateixes normes d'exempció de l'IVA que les empreses establertes allà quan compleixin determinades condicions.

Condicions per a l'exempció

Quan els subjectes passius siguin advocats, autors d'obres intel·lectuals o artistes intèrprets, el llindar d'exempció de l'IVA s'aplica si la xifra de negocis anual no supera:

  • 50.000 € per a la seva activitat principal,
  • 35.000 € per a les seves activitats secundàries.

En el cas d'activitats mixtes, la superació de qualsevol dels llindars comporta la pèrdua del benefici del règim d'exempció bàsic per a totes les operacions realitzades pel subjecte passiu. Beneficiar-se del règim europeu d'exempció de l'IVA comporta una obligació de declaració trimestral. Per tant, quan us beneficieu del règim europeu d'exempció de l'IVA, heu de declarar la vostra facturació trimestral a través del formulari que disposi cada estat membre. El problema està amb Espanya que continua sense aplicar aquesta ajuda als autònoms.

Brussel·les pot interposar multes

Si anem a la cronologia anteriorment citada, la UE va aprovar a la Directiva (UE) 2020/285 un règim de franquícia d'IVA per a petits negocis (fins a 85.000 €), que s'havia de transposar abans del 31/12/2024 i aplicar-se des de l'1/1/2025. Espanya encara no ho ha incorporat, per la qual cosa avui se segueix pagant IVA des del primer euro. La Comissió Europea ja ha obert un procediment d'infracció i ha enviat una “opinió motivada” a Espanya per incompliment, tot i que encara no hi ha sentència del TJUE. Si Espanya no ho aplica, pot acabar sancionada, però mentre no canviï la llei, l'IVA continua sent obligatori.

En aquests moments, Espanya és l'únic país de la UE que no l'ha transposat, i per això aquí els autònoms segueixen obligats a cobrar i declarar IVA des del primer euro, encara que la normativa europea ho permeti. Les associacions d‟autònoms ja han denunciat aquesta situació i la Comissió Europea ha obert un procediment d‟infracció contra Espanya per incompliment. Per al 2026, de moment, no hi ha cap llei aprovada ni data oficial, així que seguim igual: pagant IVA mentre a altres països no ho fan pel mateix nivell de facturació.