Les deduccions autonòmiques poden minvar la càrrega dels contribuents en les seves declaracions de la renda. D'entrada cal subratllar les deduccions sobre la quota autonòmica que algunes Comunitats Autònomes estableixen per adquisició o arrendament d'habitatge habitual, que pots aplicar en la teva declaració de renda de l'exercici 2022. Conèixer l'IRPF final que marquen les deduccions és important i es divideix en tres supòsits: per rehabilitació de l'habitatge habitual; per lloguer de l'habitatge habitual o per tram autonòmic de la deducció per inversió en habitatge habitual:

Renda 2022: calendari, dates clau, novetats i esborrany
 

Per rehabilitació de l'habitatge habitual

La quantia i base màxima de la deducció és de 1,5 per 100 de les quantitats satisfetes en el període impositiu per la rehabilitació de l'habitatge que constitueixi o vagi a constituir l'habitatge habitual del contribuent. La base màxima d'aquesta deducció s'estableix en un import de 9.040 euros anuals. El concepte de rehabilitació d'habitatge habitual fa referència a l'adquisició d'habitatge habitual, a efectes de la deducció, l'adquisició en sentit jurídic del dret de propietat o ple domini de la mateixa, encara que aquest sigui compartit, sent indiferent el negoci jurídic que l'origini. Així, l'adquisició podrà efectuar-se per compravenda, permuta, herència, llegat o donació. S'exclou, doncs, del concepte d'adquisició vàlid per a l'aplicació de la deducció, l'adquisició de la nul·la propietat, usdefruit o altres drets reals de plaer o gaudi sobre l'habitatge habitual. La deducció per adquisició d'habitatge habitual podrà aplicar-se si anteriorment a l'1 de gener de 2013 s'hauria adquirit jurídicament la propietat de la mateixa. És a dir, si anteriorment a l'esmentada data es presenten el contracte (títol) i la tradició o lliurament de l'habitatge (manera).

En els supòsits de nul·litat matrimonial, divorci o separació judicial, el contribuent podrà continuar practicant aquesta deducció per les quantitats satisfetes en el període impositiu per a l'adquisició de la qual va ser durant la vigència del matrimoni el seu habitatge habitual, sempre que continuï tenint aquesta condició per als fills comuns i el progenitor en la companyia del qual quedin. En cas d'extinció d'un condomini sobre l'habitatge habitual a partir de l'1 de gener de 2013, si una de les parts obté el 100 per 100 de l'habitatge, tindrà dret a aplicar-se el 100 per 100 de la deducció per adquisició d'habitatge habitual, fins a un total de 9.040 euros de base, sempre que s'hagués aplicat en un exercici anterior a 2013 l'esmentada deducció en el percentatge corresponent a la seva participació en el condomini.

Com obtenir i descarregar l'esborrany per fer la declaració de la Renda 2022?
 

Per lloguer de l'habitatge habitual

En aquest cas, es fa una menció a part si es tracta de famílies nombroses o monoparentals. Així doncs, les quanties i límits màxims de la deducció es divideixen en:

- Generals: el 10 per 100 de les quantitats satisfetes en el període impositiu en concepte de lloguer de l'habitatge habitual, com el contribuent es trobi en alguna de les situacions següents: tenir 32 o menys anys d'edat a la data de meritació de l'impost (normalment, el 31 de desembre); haver estat a l'atur durant 183 dies o més durant l'exercici; tenir un grau de discapacitat igual o superior al 65 per 100; ser vidu o vídua i tenir 65 anys o més. En el cas de matrimonis en règim econòmic de guanys, i en el supòsit que l'arrendament de l'habitatge habitual només estigui a nom d'un dels consorts, només el consort que figuri al contracte d'arrendament té dret a la deducció per lloguer de l'habitatge habitual quan compleixi els requisits exigits. Per a tots ells, el límit màxim serà de 300 euros anuals, sempre que es compleixen els requisits que s'indiquen en l'apartat "Requisits per a l'aplicació de la deducció"

- Per a famílies nombroses i monoparentals. El 10 per 100 de les quantitats satisfetes en el període impositiu en concepte de lloguer de l'habitatge habitual, sempre que en la data de meritació de l'impost (normalment, el 31 de desembre) el contribuent pertanyi a una família nombrosa o monoparental. El límit màxim serà de 600 euros anuals, sempre que es compleixi els requisits que s'indiquen en l'apartat "Requisits per a l'aplicació de la deducció".

D'altra banda, en aquest apartat, els requisits per a l'aplicació de la deducció es basen en que la suma de les bases imposables general i de l'estalvi del contribuent menys el mínim personal i familiar, menys l'import de la casella de la declaració, no superi les següents quanties: inferior als 20.000 euros, en tributació individual. O bé inferior a 30.000 euros, en tributació conjunta. O bé que les quantitats satisfetes en concepte de lloguer excedeixin del 10 per 100 dels rendiments nets del contribuent.

Un mateix habitatge no pot donar lloc a l'aplicació d'una deducció superior a 600 euros.D'acord amb això, si per un mateix habitatge té dret a la deducció més d'un contribuent, cada un d'ells podrà aplicar en la seva declaració l'import que s'obtingui de dividir la quantitat resultant de l'aplicació del 10 per 100 de la despesa total o el límit màxim de 600 euros, si procedeix, pel nombre de declarants amb dret a la deducció.

Simulador Renda 2022-2023: així pots saber si et surt a pagar o retornar
 

Tram autonòmic de la deducció per inversió en habitatge habitual

Per als contribuents a qui sigui aplicable el règim transitori de la deducció per inversió en habitatge habitual que regula la disposició transitòria divuitena de la Llei de l'IRPF, els percentatges en el tram autonòmic per als residents a Catalunya són els establerts per l'article 1.2 de la Llei 31/2002, de 30 de desembre, de mesures fiscals i administratives, a la redacció vigent el 31 de desembre de 2012: El 7,5 per 100, amb caràcter general. I el 15 per 100, si es tracta de les obres d'adequació de l'habitatge habitual de persones amb discapacitat.

Així mateix, serà aplicable a aquests contribuents la disposició transitòria de Mesures Fiscals i Financeres, que manté per als contribuents que van adquirir el seu habitatge habitual abans del 30 de juliol de 2011 o bé van satisfer quantitats per a la construcció de l'habitatge habitual abans del l'esmentada data (no inclou la rehabilitació ni l'ampliació de l'habitatge habitual) l'aplicació d'un percentatge incrementat del 9 per 100 quan es trobin en alguna de les situacions següents: tenir 32 o menys anys d'edat a la data de meritació de l'impost (normalment, el 31 de desembre); haver estat a l'atur durant 183 dies o més durant l'exercici; tenir un grau de discapacitat igual o superior al 65 per 100; formar part d'una unitat familiar que inclogui almenys un fill en la data de meritació de l'impost.

Per poder gaudir del percentatge del 9 per 100 de deducció, és necessari que la base imposable total, menys el mínim personal i familiar, en la declaració del IRPF del contribuent corresponent a l'exercici en què s'aplica la deducció no excedeixi de 30.000 euros. En el cas de tributació conjunta, aquest límit es computa de manera individual per a cadascun dels contribuents que tingui de dret a la deducció per haver realitzat inversions en l'habitatge habitual durant l'exercici.

Més enllà d'aquest gran bloc, hi ha altres qüestions a tenir en compte i que són una novetat per la Renda 2022:

Per naixement o adopció de fills

En cas de naixement o adopció durant el període impositiu, els imports a deduir són:

  • 150 euros en la declaració individual de cadascun dels progenitors.
  • 300 euros en cas de declaració conjunta.
  • 300 euros en cas de declaració del progenitor o progenitora d’una família monoparental.

Per pagament d'interessos de préstecs a l'estudi universitari de tercer cicle

Les persones contribuents poden deduir l’import dels interessos pagats en el període impositiu corresponents als préstecs concedits per mitjà de l’Agència de Gestió d’Ajuts Universitaris i de Recerca per al finançament d’estudis de màster i de doctorat.

Per viduïtat

Les persones que quedin vídues durant l'exercici es poden aplicar una deducció de 150 euros. Aquesta deducció és aplicable en la declaració corresponent a l'exercici en què la persona quedi vídua i en els dos exercicis immediatament posteriors. Si aquesta persona té a càrrec seu un o més descendents que computin als efectes d'aplicar el mínim per descendents, es pot aplicar una deducció de 300 euros en la declaració corresponent a l'exercici en què la persona contribuent queda vídua, i als dos exercicis immediatament posteriors, sempre que els descendents mantinguin els requisits per a computar als efectes d'aplicar el mínim esmentat.

Per donacions a determinades entitats

I aquí es divideix en:

- Foment de la llengua catalana o l’occitana. Les persones contribuents poden aplicar una deducció per donatius a favor de l'Institut d'Estudis Catalans, de l’Institut d’Estudis Aranesos – Acadèmia Aranesa de la Llengua Occitana i de fundacions o associacions que tinguin per finalitat el foment de la llengua catalana o de la llengua occitana i que figurin en el cens d'aquestes entitats que elabora el departament competent en matèria de política lingüística, per import del 15 % de les quantitats donades, amb el límit màxim del 10 % de la quota íntegra autonòmica.

- Foment de la recerca científica i el desenvolupament i innovació tecnològics. Les persones contribuents poden aplicar una deducció per donatius a favor dels instituts universitaris i altres centres de recerca integrats o adscrits a universitats catalanes i els promoguts o participats per la Generalitat, que tinguin per objecte el foment de la recerca científica i el desenvolupament i la innovació tecnològics, per import del 25 % de les quantitats donades, amb el límit màxim del 10 % de la quota íntegra autonòmica.

- Medi ambient, conservació del patrimoni natural i custòdia del territori. Les persones contribuents poden aplicar una deducció per donatius a favor de fundacions o associacions que figurin en el cens d'entitats ambientals vinculades a l'ecologia i a la protecció i millora del medi ambient del departament competent en aquesta matèria, per import del 15 % de les quantitats donades, amb el límit màxim del 5 % de la quota íntegra autonòmica.

Per inversió per un àngel inversor per l’adquisició d’accions o participacions socials

Les persones contribuents poden aplicar una deducció del 30 %, amb un import màxim de 6.000 euros, de les quantitats invertides durant l'exercici en l'adquisició d'accions o participacions socials com a conseqüència d'acords de constitució o ampliació de capital de societats. Es poden aplicar el 50 % de les quantitats invertides durant l’exercici, amb un límit de 12.000 euros, en el cas de societats creades o participades per universitats o centres d’investigació.

Per obligació de presentar la declaració de l’IRPF per raó de tenir més d'un pagador

L’import de la deducció és el resultat de restar, de la quota integra autonòmica, la quota integra estatal, sempre que la diferència sigui positiva. Aquesta deducció només se la poden aplicar les persones contribuents que estan obligades a presentar la declaració perquè obtenen rendiments íntegres del treball, de més d’un pagador, per una quantia compresa entre 14.000 i 22.000 euros. Les persones contribuents que percebin prestacions passives (pensionistes) i que s’hagin acollit al procediment especial de retencions que regula l’article 89 A) del Reglament de l’IRPF no es poden aplicar aquesta deducció.