L'Audiència Nacional ha anul·lat la multa de 10,4 milions d'euros que l'Institut de Comptabilitat i Auditoria de Comptes (ICAC) va imposar a Deloitte i al soci auditor Francisco Celma per l'auditoria que va realitzar Bankia el 2011 per a la seva sortida a borsa. La sentència de la sala del contenciós de l'Audiència Nacional, coneguda aquest dimecres, ha estimat així el recurs que van presentar Deloitte i Celma contra la sanció de l'ICAC, de 2014. Els magistrats han tingut en compte que el Tribunal Suprem va absoldre tots els acusats per la sortida a borsa de Bankia, per la qual cosa no es pot mantenir una sanció contra els auditors.

El 2016, el Ministeri d'Economia va avalar una sanció de l'ICAC -organisme dependent del Ministeri d'Economia- imposada el 2014 a Deloitte per incomplir les normes d'auditoria en relació amb els treballs efectuats en Bankia sobre els estats financers intermedis consolidats del període comprès entre l'1 de gener i el 31 de març de 2011, i sobre els comptes semestrals consolidats resumits a 30 de juny de 2011.

Per tot això, es va imposar a l'empresa i al soci auditor responsable tres sancions de multa per imports totals, respectivament, de 10.434.465,46 euros i 44.000 euros, que van ser recorregudes per Deloitte i l'aplicació dels quals es va suspendre de forma cautelar. El setembre de 2020, després de l'absolució dels responsables de la sortida a borsa de Bankia, confirmada l'octubre de 2022 pel Tribunal Suprem, Deloitte va tornar a recórrer.

Una vegada analitzats els serveis realitzats per Deloitte i Celma, el Suprem conclou que la seva actuació "no va sobrepassar els límits establerts en la legislació en vigor", segons informa Efe.

Els treballs d'auditoria i no auditoria desplegats i sol·licitats per la Comissió Nacional del Mercat de Valors (CNMV) i el Banc d'Espanya, "no van comportar serveis prohibits, atès el limitat de la seva finalitat i contingut, malgrat la interpretació que es va atorgar als mateixos des de l'ICAC".

Així mateix, la sentència també rebutja que s'hagin vulnerat les normes tècniques d'auditoria (NTA) que van donar lloc a unes altres dues sancions a la firma i al seu soci auditor per infraccions greus.

Sentències preliminars

El Suprem va a la sentència absolutòria dels 34 acusats per la sortida a borsa, que va descartar l'existència d'irregularitats comptables i va constatar que tot el procés de segregació del Banc Financer i d'Estalvis (BFA) i Bankia va estar supervisat pel Banc d'Espanya i la CNMV. "Malament pot afirmar-se que no es van observar els principis i normes comptables o que els comptes de l'entitat i el seu grup no oferissin la imatge fidel de la mateixa en el moment en què s'havien formulat", afegeixen els magistrats.

Per això, no es pot considerar que l'informe d'auditoria, que reflectia la imatge de l'entitat auditada, pogués contenir irregularitats. Això sense perjudici de què "la complexitat i extensió en el temps dels processos que van afectar a les entitats auditades, en un escenari de crisi prolongada, no pot passar-se per alt que van comptar amb la supervisió i beneplàcit dels reguladors".

Les caixes d'estalvis que van donar lloc a BFA i Bankia van ser inspeccionades pel Banc d'Espanya 'in situ', amb una prolongada estada a Caja Madrid i Bankia, per la qual cosa la Sala anul·la ambdues sancions.