Com estableix l'article 1 de la Llei de l'IRPF, es tracta d'un “tribut de caràcter personal i directe que grava, segons els principis d'igualtat, generalitat i progressivitat, la renda de les persones físiques d'acord amb la seva naturalesa i les seves circumstàncies personals i familiars”. Una definició senzilla, però la seva aplicació resulta complexa, especialment per als autònoms.

D'entrada, hi ha quatre qüestions que han de quedar clares: règim, deduccions, errors habituals i com optimitzar-lo, que permetran a l'autònom evitar problemes i estalviar-se uns diners.

Règim de tributació

Pel que fa al règim, aquestes són les dues principals formes:

A. Estimació directa (la més freqüent), per la qual es paga en funció dels beneficis reals.

  • Estimació directa simplificada (que fan la majoria d'autònoms)
  • Estimació directa normal (quan se superen els 600.000 euros)

La fórmula per calcular-ho: ingressos – despeses deduïbles = rendiment net.

Es pot pagar l'IRPF mitjançant:

  • Pagaments trimestrals (l'anomenat model 130), sobre el 20% del benefici.
  • Declaració de renda anual.

B.    Estimació objectiva (el que es coneix per ‘mòduls’)

Només per a les activitats permeses. No depèn dels ingressos sinó de determinats ‘mòduls’ com la superfície del local en metres quadrats, nombre d’empleats…

Deduccions

És possible deduir despeses sempre que estiguin justificades, registrades comptablement i relacionades amb l'activitat que es dugui a terme.

Hi ha una sèrie de despeses deduïbles:

  1. Si es treballa des de casa: una part del lloguer de l'habitatge on es faci l'activitat (per exemple: 20% del pis) i una part de les despeses d'electricitat, Internet, gas o aigua (com a màxim el 30%)
  2. Quota d'autònoms
  3. Material (ordinador, programari, telèfon mòbil, papereria…)
  4. Vehicle (només si és totalment per a l'activitat empresarial. També s'inclouen les factures de taxi o d'altres mitjans de transport)
  5. Dietes i àpats. Només són deduïbles si s'abonen amb targeta, amb factura i en dies laborables, però hi ha límits en l'import (27,67 euros/dia)
  6. Formació (inclou cursets, llibres, congressos i altres activitats relacionades amb l'activitat)

Errors

Els errors més habituals que cometen els autònoms són:

  1. Deduir despeses personals com si fossin professionals
  2. No guardar les factures (el tiquet no és una factura completa)
  3. Deduir el 100% del cotxe sense poder justificar-ho
  4. No controlar bé els pagaments trimestrals (model 130)
  5. No fer previsions per a la renda anual
  6. Barrejar el compte personal amb el professional

Com optimitzar l'IRPF

Existeixen estratègies que permeten estalviar:

  1. Separar les finances (compte bancari i targeta per a l’activitat, i tenir-ne altres de personals)
  2. Planificació de l’amortització d’actius (màquines, ordinadors… es poden amortitzar en diversos exercicis i permeten reduir els beneficis anuals)
  3. Planificació d’ingressos i despeses (es poden endarrerir ingressos al gener, així com avançar pagaments al desembre si resulta avantatjós)
  4. Plans de pensions o de previsió (permeten reduir la base imposable mitjançant aportacions a plans de pensions o per a autònoms com a PPAs –Plans de Pensió Assegurats– o mútues)
  5. Disposar d’un programari de gestió (permet controlar despeses, simular pressupostos, evitar errors…)

I com sempre, cal tenir clar que una consulta a temps a un professional evita problemes i optimitza els pagaments per concepte d'IRPF.