La factura fiscal depèn de decisions empresarials que s'han de prendre de manera proactiva durant l'any, tenint en compte l'impacte fiscal en el resultat de l'any. Tot i que el tancament fiscal arribarà a finals d'any, finals d'agost i principis de setembre són dates especialment rellevants per revisar la planificació fiscal. Encara es poden fer ajustos al novembre i desembre, però moltes de les decisions amb més impacte s'han d'activar abans.

"L'error més car és tractar la fiscalitat com una cosa a partir de desembre. La planificació real comença al gener i es revisa cada trimestre, coincidint amb els acords. Amb visibilitat contínua del resultat, les decisions d'invertir, contractar o finançar es prenen amb marge",  explica Álvaro Pascual, CEO i cofundador de Quantax. La digitalització de l'Administració Tributària, l'augment dels sistemes de control i un entorn regulador cada cop més complex redueixen el marge d'improvisació. Des d'ON ECONOMIA, proposem cinc accions abans de tancar, sempre depenent de la situació de cada empresa i dels requisits establerts per la normativa.

1. Avançar despeses i inversions deduïbles. Si s'espera un benefici, pot ser aconsellable avançar a desembre les compres necessàries per a l'activitat, com ara equipament, programari, formació o materials, per reduir la base imposable per a l'any en curs. La clau és que són despeses reals, vinculades a l'activitat i degudament justificades.

2. Revisar l'amortització i avaluar el lloguer.  Les pimes poden beneficiar-se, quan sigui apropiat, de mecanismes accelerats d'amortiment o de llibertat d'amortiment per a determinats nous actius. A més, estructurar una inversió mitjançant el lloguer pot permetre deduir la càrrega financera i anticipar l'amortització, combinant eficiència fiscal i preservació en efectiu.

3. Revisa totes les deduccions disponibles. És recomanable revisar els incentius estatals i regionals aplicables, incloent-hi els vinculats a la R+D+i, la inversió en empreses recentment creades, la contractació, plans de pensions de l'empresa o donacions. No identificar una deducció aplicable a temps pot comportar un pagament superior al necessari.

4. Planificar la remuneració dels socis i directors i la distribució del resultat. En les empreses, decidir abans de tancar l'equilibri entre remuneració, dividends i reserves pot modificar significativament la tributació conjunta de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i l'Impost sobre la Societat. Analitzar-ho prèviament permet triar l'alternativa més eficient dins del marc legal.

5. Ajustar l'IVA de saldo abans del quart trimestre. La revisió de l'IVA d'entrada pendent de deducció, les transaccions intracomunitàries i, quan escau, el criteri de caixa ajuda a evitar avançaments d'IVA innecessaris i redueix el risc de liquidacions incorrectes que després són més difícils de corregir.

L'evolució de la fiscalitat cap a models més digitalitzats de l'Agència Tributària implica que la revisió s'ha d'abandonar a finals d'any. "El 90% de les oportunitats d'estalvi fiscal només existeixen si actues abans del 31 de desembre. Els qui arriben a la declaració sense haver planificat ja no optimitzen, només paguen la seva part. La fiscalitat no es gestiona, es decideix, i les decisions tenen un termini", conclou Francisco de las Heras, director financer i cofundador de Quantax.