IVA, IRPF i Seguretat Social. Aquests són tres impostos bàsics que has de tenir en compte quan factures si ets autònom. Però, a banda, conèixer molt bé les quotes per trams que has de pagar mensualment pel fet de ser autònom, així com pensar que en la declaració trimestral, et caurà de cop el pes d'haver de retornar tot aquell IVA que has recaptat de les diferents factures. En el sou brut d'un autònom ja van implícits tots els impostos i, per tant, plantejar-se arribar a un mínim net mensual resulta un càlcul indispensable per saber si, realment, surt a compte.

Què pots desgravar?

En aquesta balança, també es tenen en compte les despeses. Hisenda només apunta despeses deduïbles, que són aquelles que et pots desgravar, és a dir, descomptar dels teus impostos. Però per calcular el teu “sou net” has d'anar una mica més enllà de les despeses deduïbles fiscalment. Per una raó senzilla: no et pots desgravar totes les despeses de la teva activitat. A Espanya, darrerament, resulta molt difícil per un autònom que no es dedica al transport, poder justificar la gasolina. Més fàcil és aportar el justificant d'un bitllet d'avió si es pot demostrar el desplaçament forçós per aquella activitat o les despeses de telefonia mòbil, que no impliquin en la factura la televisió, o les dietes diàries.

Per exemple, les despeses de subministrament com la llum, l'aigua o el telèfon del teu habitatge: només et pots deduir el 30% de la despesa de subministrament emprada a l'espai que fas servir per treballar. Un altre exemple senzill: si uses el 10% del teu habitatge particular per a la teva activitat, només et pots deduir el 30% del 10% de la factura de la llum, l'aigua, el telèfon i internet. És a dir, que si t'arriben 60€ de despeses de llum, primer hauràs de calcular el 10% (6€) i d'aquest 10% en podràs desgravar el 30% (1,8€). Altres despeses relacionades amb l'habitatge com l'IBI o la comunitat es calculen directament sobre el percentatge que ocupes a casa teva per treballar.

IVA, a part

Però tornem al principi. Més enllà del que puguis desgravar o també sumar si necessites un gestor, és determinant tenir en compte els tres impostos. Per seguretat social, s'entén un pagament mensual fix que depèn dels teus ingressos nets: com més ingressis, més pagaràs. Això fa que una despesa fixa es converteixi, alhora, en variable. El nou sistema de cotització d'autònoms ja marca les taules. Pel que fa a l'IVA, ho has de declarar a Hisenda cada tres mesos amb el model 303. Declares la diferència entre l'IVA de les vendes i l'IVA deduïble i ho pagues cada tres mesos,, però pots fer una estimació mensual dividint l'IVA de les factures (de vendes i despeses) entre tres (mesos). I en darrer terme, l'IRPF és l'impost de la renda sobre les persones físiques (IRPF). Si els vostres clients són professionals o empreses, haureu de fer factures amb retenció d'IRPF. Això vol dir que hauràs de restar un 15% als teus ingressos per factura.

Càlcul final

Si anem al cas pràctic, aquests tres impostos es tradueixen en: quota d'autònom: 321,18 €, després d'estimar uns ingressos nets al voltant de 2.000 €. D'aquí, l'IRPF amb el 15% actual si no ets nou com a autònom, són 300€. I no sumes l'IVA perquè ja l'apliques, però recorda que l'hauràs de tornar de forma trismestral a Hisenda. Per tant, amb aquest ja afegit, la factura que t'ha de sortir per tenir uns ingressos de 2.000 nets és de 2.621,19€ amb l'IVA a part que hauràs de liquidar trimestralment. Malgrat tot, a la pràctica, s'han de sumar altres despeses com la llum, l'assessoria, l'assegurança sanitària, entre d'altres. Per tant, aquest brut pot arribar als 3.500€. Així doncs, ser autònom és tot un repte ja que pràcticament el 50% del brut que facturis, 1.500€ si tenim en compte les altres despeses, aniran a parar fora de la teva butxaca.