Espanya ha perdut cinc posicions en el rànquing de competitivitat fiscal internacional des del 2018 i se situa en el lloc 34 de 38 països de l'OCDE, segons l'Índex de Competitivitat Fiscal Internacional 2025 elaborat per la Tax Foundation. L'informe, presentat aquest dilluns per l'Institut d'Estudis Econòmics, atorga a Espanya una puntuació de 57,9 sobre 100, 11,5 punts per sota de la mitjana de la Unió Europea i 12,2 punts per sota de la mitjana de l'OCDE. El president de l'IEE, Íñigo Fernández de Mesa, i el director general, Gregorio Izquierdo, han destacat que el resultat reflecteix un deteriorament continuat de la competitivitat fiscal espanyola en comparació amb les principals economies avançades.
L'estudi assenyala que els països que encapçalen el rànquing, com Estònia, Letònia, Nova Zelanda, Suïssa i Luxemburg, es caracteritzen per sistemes tributaris més simples i neutrals. En canvi, Espanya presenta una pressió fiscal normativa que supera en un 17% la mitjana europea i en un 18% la de l'OCDE. L'IEE considera que aquesta dada evidencia el caràcter estructural de la bretxa de competitivitat fiscal que separa Espanya de les economies del seu entorn. La pressió fiscal en termes de recaptació ha augmentat en 2,3 punts del PIB entre el 2018 i el 2024, mentre que la mitjana europea ha disminuït en 0,6 punts.
La càrrega fiscal sobre les empreses
L'informe dedica un apartat específic a la fiscalitat empresarial, que l'IEE considera un factor clau per a les decisions d'inversió i localització de projectes. Segons l'estudi, les empreses espanyoles suporten una pressió fiscal superior a la mitjana europea tant en termes de recaptació com de producte interior brut. Les empreses van aportar el 33,9% de la recaptació total a Espanya el 2024, enfront del 26% de la mitjana comunitària. La pressió fiscal empresarial equival al 12,5% del PIB, mentre que a la UE és del 10,3%.
L'informe assenyala que, entre el 2018 i el 2024, la càrrega fiscal sobre les empreses ha augmentat cinc vegades més que en el conjunt europeu. Aquesta evolució, que l'IEE considera un enduriment relatiu de la fiscalitat empresarial, pot tenir efectes negatius sobre la inversió i la competitivitat internacional. El tipus nominal de l'impost de societats, del 25%, se situa per sobre de la mitjana europea, i la càrrega combinada sobre els beneficis distribuïts arriba al 47,5%, mentre que a la UE és del 38,8%. Les cotitzacions socials a càrrec de les empreses representen el 9,5% del PIB, fet que situa Espanya com el quart país de la UE amb més cost empresarial per aquest concepte.
La complexitat del sistema tributari
L'informe destaca també la complexitat del sistema tributari espanyol, que registra un índex de complexitat de 114,8, gairebé 15 punts per sobre de la mitjana europea. Aquesta complexitat es tradueix en costos més elevats de compliment per a les empreses, que dediquen una mitjana de 150 hores a l'any a preparar, presentar i pagar impostos, enfront de les 113 hores de la UE i les 92 hores de l'OCDE. L'IEE assenyala que aquesta càrrega administrativa afecta especialment les petites i mitjanes empreses.
L'estudi incorpora també una anàlisi de la proposta de la Comissió Europea d'elevar l'IVA reduït aplicat a hotels i restaurants fins al tipus general del 21%. L'IEE considera que aquesta mesura reduiria la competitivitat del turisme espanyol, un sector especialment sensible al preu. L'informe defensa la necessitat d'una reforma fiscal que redueixi les distorsions del sistema, simplifiqui les obligacions fiscals i reforci la seguretat jurídica. Segons l'IEE, millorar la competitivitat fiscal no implica renunciar a la suficiència recaptatòria, sinó afavorir un marc tributari que estimuli la inversió i la creació d'ocupació. La convergència amb la mitjana europea en àmbits com l'atur i l'economia submergida permetria incrementar la recaptació en més de 39.000 milions sense apujar impostos.