En plena campanya de la declaració de la renda, una de les preguntes fiscals més habituals entre els contribuents espanyols és si els pagaments per una assegurança de vida es poden desgravar en l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF). Ho és, però depèn. Cal complir uns requisits.

No obstant això, la resposta al titular d'aquesta notícia no és un sí o un no absolut, sinó que depèn del tipus d'assegurança de vida, de la seva finalitat i de la situació personal i professional del contribuent. En termes generals, una assegurança de vida només es pot desgravar en la declaració de la renda en certs supòsits concrets, no de forma automàtica pel simple fet de tenir una pòlissa contractada.

Les normes fiscals espanyoles no permeten deduir les primes pagades per una assegurança de vida convencional si aquesta no està vinculada a un producte financer o a una activitat econòmica. És a dir, una persona que contracta pel seu compte una assegurança de vida per cobrir-se davant de defunció o invalidesa generalment no podrà incloure-ho com a despesa desgravable en la seva declaració d'IRPF. Aquesta és la regla general, segons adverteixen múltiples fonts especialitzades en fiscalitat personal.


No obstant això, sí que existeixen tres supòsits principals en els quals els pagaments per una assegurança de vida poden tenir un impacte fiscal positiu per al contribuent:

  1. Assegurança de vida vinculada a una hipoteca: si l'assegurança de vida forma part de les condicions d'un préstec hipotecari per a l'adquisició de l'habitatge habitual, és possible deduir-la dins de la deducció estatal per inversió en habitatge habitual, sempre que la hipoteca s'hagi signat abans de l'1 de gener de 2013. En aquest cas, les primes de l'assegurança se sumen a les despeses d'adquisició d'habitatge que es poden desgravar fins al límit del 15 % del total amb un topall de 9.040 € anuals.

  2. Plans d'estalvi o previsió assegurats: certes formes d'assegurança de vida que inclouen components d'estalvi vinculats a la jubilació o previsió social funcionen fiscalment com a plans de pensions o plans de previsió assegurats (PPA). En aquests casos, les aportacions redueixen la base imposable de l'IRPF i poden suposar una reducció fiscal dins dels límits establerts per la normativa sobre sistemes de previsió social. 

  3. Autònoms i activitat professional: els treballadors per compte propi poden considerar algunes primes d'assegurances de vida com a deduïbles si estan directament relacionades amb la seva activitat professional. Les fonts consultades assenyalen que aquest tipus de deduccions pot estar subjecte a límits concrets i al fet que les assegurances estiguin vinculades a l'activitat econòmica de l'autònom. A més d'aquests supòsits, perquè l'assegurança de vida pugui tenir algun tractament fiscal favorable en la declaració de la renda, s'han de complir certs requisits formals: que l'assegurança estigui contractada a nom del contribuent o de familiars propers, que la cobertura principal sigui el risc de defunció, que l'entitat asseguradora estigui autoritzada pel Banc d'Espanya i que es pugui acreditar el pagament de les primes.

En resum, no totes les assegurances de vida es poden desgravar en la declaració de la renda: només aquelles vinculades a una hipoteca antiga, a plans d'estalvi o a l'activitat d'un autònom poden suposar un avantatge fiscal per al seu titular. Per tant, tot i que el vídeo de l'asseguradora apunta a la possibilitat de desgravació en general, la normativa vigent i el criteri dels assessors fiscals reflecteixen que aquesta opció està condicionada a circumstàncies específiques que és recomanable revisar amb detall abans de presentar la declaració.